framedesignlab.com

Если вы торговая или производственная компания, ваша прибыль зависит от продажи вашего инвентаря дороже, чем вы заплатили за его приобретение. Чем больше разница между продажной ценой и стоимостью проданных товаров, тем больший налогооблагаемый доход вы получите, поэтому прибыль от запасов влияет на налоги. Однако вы можете предпринять шаги, чтобы уменьшить ущерб.

Стратегия

Чтобы прибыль от товарных запасов меньше пострадала, минимизируйте ее - по крайней мере, в налоговых целях. Компании обычно сообщают финансовые результаты не так, как цифры, которые они используют в своих налоговых декларациях. Для налоговой книги вы хотите максимизировать ваши COGS, которые равны начальным запасам плюс закупки запасов минус конечные запасы. Снижая стоимость конечных запасов, вы увеличиваете расходы и экономите на налогах. Тогда стратегия состоит в том, чтобы сообщить о самых высоких затратах на закупку и максимальных потерях стоимости в результате повреждения инвентаря, кражи и устаревания.

Поток затрат

Первым шагом к минимизации налогов на вашу прибыль является использование предположения о потоке затрат, которое создает самые большие COGS. Вы можете выбрать «последний пришел - первый ушел» и «первым пришел - первым ушел». В нормальной экономике цены со временем растут. Выбирая LIFO, вы относите самые последние и, следовательно, самые дорогие покупки к продаваемому вами инвентарю. Создавая самые большие COGS, LIFO снизит ваш налогооблагаемый доход - если вы не находитесь в рецессии или депрессии. В этих мрачных обстоятельствах самые ранние цены являются самыми высокими, а FIFO дает вам самые большие COGS. Вы должны получить разрешение от налоговой службы, прежде чем сможете изменить свое предположение о потоке затрат.

Ликвидация LIFO

Ликвидация по методу LIFO - это процесс использования ваших текущих запасов. Когда вы ликвидируете запасы LIFO, вам придется вернуться к более старым, менее дорогостоящим уровням запасов для расчета COGS. Обычно это приводит к снижению себестоимости и повышению налогов. Таким образом, вы избегаете ликвидации LIFO, приобретая достаточно новых товаров, чтобы не опускать свои старые затраты. Чтобы избежать ликвидации по методу LIFO, бухгалтеры разработали концепцию пулов запасов, в которых вы группируете элементы запасов либо по их физическим характеристикам, либо по долларовой стоимости. Например, согласно LIFO с долларовой стоимостью вы объединяете все свои покупки за год: по мере того, как вы приобретаете новые товары, они заменяют долларовую стоимость товаров в том же пуле. В результате вы сначала используете последние цены, сохраняя старые уровни затрат.

Более низкая стоимость или рынок

Чтобы минимизировать налоги, убедитесь, что вы получаете вычет за потерю запасов. Для достижения этой цели используйте метод «наименьшей стоимости или рыночной стоимости», или LCM, для оценки ваших запасов. Согласно этому методу, вы уценте запасы, когда их рыночная цена упадет ниже себестоимости. Новая стоимость товарно-материальных запасов не может быть больше, чем их чистая цена продажи, которая представляет собой сумму, которую можно получить с товарных запасов, плюс любые дополнительные затраты на подготовку и продажу товаров. Новая стоимость запасов не может быть ниже чистой стоимости реализации за вычетом вашей обычной нормы прибыли. Используйте наименьшее возможное значение, так как это максимизирует расходы и минимизирует налогооблагаемый доход. Эта взаимосвязь между COGS и налогооблагаемым доходом дает вам неявный налоговый вычет за потерю запасов.