Подчиняются ли удержания для плана кафетерия FICA?

Квалифицированные планы кафетерия, обычно называемые планами Раздела 125, предлагают сотрудникам возможность выбрать, какие из программ, предлагаемых работодателем, наиболее выгодны для отдельного сотрудника. Сотрудники могут отказаться от льготы и вместо этого получить денежную выплату или могут выбрать льготу. Денежные выплаты облагаются налогом, как и обычная заработная плата. Если вместо этого работник выбирает пособие, он может выбрать уплату своих взносов до расчета налогов на заработную плату. В этом случае удерживаемая сумма обычно не облагается налогами FICA.

Льготы, имеющие право на планы кафетерия

Не все виды льгот, которые предлагает работодатель, могут быть включены в план кафетерия. Например, сотовые телефоны, абонементы в тренажерные залы и транспортные расходы не принимаются. Общие соответствующие критериям выплаты включают взносы на медицинское страхование, взносы на групповое страхование жизни, взносы 401 (k), помощь в усыновлении, уход на иждивении и сберегательные счета для здоровья.

Ограничения на взносы

Гибкие схемы расходов, такие как уход на иждивении, медицинские сберегательные счета и некоторые программы помощи в усыновлении, требуют, чтобы сотрудники тратили свои взносы в течение календарного года или отказывались от них. На момент публикации предел для ухода за иждивенцами обычно составляет 5000 долларов в год или 2500 долларов для состоящих в браке сотрудников, которые подают документы отдельно. В налоговых целях сверхнормативные взносы учитываются так же, как и обычная заработная плата. Помощь в усыновлении не освобождается от FICA, но не облагается подоходным налогом с работника и федеральным налогом на безработицу с работодателя. Лимит на полисы группового страхования жизни составляет 50 000 долларов США для освобождения от FICA на момент публикации.

Влияние на подоходный налог

Льготы, которые могут быть включены в план питания в кафетерии, представляют собой те виды льгот, которые были бы законными налоговыми вычетами, когда работник подает свою декларацию. Поскольку служащий никогда не платил налоги с доходов, использованных для выплаты этих вычетов, он не может требовать их в качестве вычетов в своей налоговой декларации, поскольку это приведет к тому, что по сути дела они потребуют один и тот же вычет дважды.

Влияние на пособия по социальному обеспечению

Сотрудники не получают зачетов в своих отчетах о доходах по социальному обеспечению для удержаний, освобожденных от FICA. Администрация социального обеспечения использует заработок, чтобы определить, сколько человек может получить при выходе на пенсию или выплате пособия по инвалидности. Возможно, освобождение от уплаты взносов в планы кафетерия из FICA может сократить будущие выплаты по социальному обеспечению.

Недостатки планов кафетерия

Планы кафетерия имеют определенные недостатки как для сотрудников, так и для работодателей. Сотрудники должны взять на себя обязательства в течение всего года, и в начале года может быть трудно определить, сколько выделить на счетах с гибкими расходами, чтобы все средства можно было потратить без конфискации. Серьезные изменения в жизни, такие как рождение ребенка или развод, действительно позволяют сотрудникам корректировать свои планы в кафетерии. Для работодателей основным недостатком является то, что сотрудник должен иметь немедленный доступ к годовому обязательству по гибкому счету расходов, даже если он еще не внес эту сумму. Другими словами, если сотрудник решает внести 1200 долларов на свой счет с гибкими расходами и в течение первого месяца понесет 1,200 долларов на квалифицированные расходы, он имеет право на полное возмещение, даже если он внес на этот счет только 100 долларов.